Проект по видоизменениям и дополнениям в налоговом кодексе Азербайджанской Республики
© Центр экономического и социального развития
Ширин Мирзеев 76 «а»/33
Баку Аз 1002, Азербайджан
Телефон: (99412) 597 0691
Факс: (99412) 4373240
Email: cesd@aztelekom.net
Web: http://www.cesd.az
Баку, Апрель 2010
Bыводы и рекомендации
Несмотря на то что в последние годы в налоговой системе ведутся серьезные преобразования, применяются элементы электронного правительства, производятся действия к уменьшению всякого рода процедур, усовершенствования в налоговой политике все еще необходимы. Преобразования необходимы в поддержке экономического развития, в стимулировании развития фермерского хозяйства, устранении случаев уклонения от уплаты налогов и в других направлениях. С этой точки зрения считается целесообразным применение следующих мероприятий:
1. Для развития электронной торговли освободить эту область от НДС. Это может не только помочь развитию электронной торговли, но и способствовать его легализации;
2. Осуществление не одного, а «нескольких уровней» для налога на добавленную стоимость. В большинстве Европейских стран НДС не является стандартом, а бывает в нескольких категориях. Есть сферы, в которых НДС бывает даже ниже стандартного процента. А в Азербайджане все операции производимые по НДС приравниваются к одинаковым 18 процентам. Хотя различие процентов НДС в зависимости от сектора, стимулирует развитие вне нефтяных секторов и положит конец уклонениям от уплаты налогов;
3. Также как и в большинстве Европейских стран заменить четвертные декларации на годовые отчеты. Это станет поводом для уменьшения непосредственного общения между владельцами и налоговыми инспекторами;
4. Проведение аналитических проверок по налоговому кодексу. Советуется проведение анализа со стороны независимой и известной иностранной компании, которая может определить какие возможности этот анализ может дать для развития коррупции;
5. Создание наблюдательного совета рядом с Министерством налогов и привлечение туда не только представителей государственных структур, но и представителей гражданского общества и сферы бизнеса;
6. Согласно налоговому кодексу уклонение от налогов превышающих 2000 Азн носит уголовный характер и необходимо увеличить эту цифру. Это может дать возможность вмешательств в cферу бизнеса;
7. Уменьшение ряда налоговых категорий. Роль налоговых категорий в развитии фермерства незаменима. Во время кризиса высокие налоговые категории уменьшают объем средств оставшихся во владении собственников и снижает их ликвидность. Уже не только в развивающихся, но и в развитых странах налоги снижены.С этой точки зрения целесообразно применить за 1 год снижение налогов. НДС снижается с 18% на 16%: Снижение объема выделений социальных страховок при приеме на работу с 22% на 18%;
8. Увеличить упрощенные налоги предусмотренные для физических лиц с 90 тысяч манат на 120 тысяч, а для юридических лиц с 150 тысяч на 200 тысяч манат;
9. Усилить применение инвестиционной налоговой системы. Несмотря на то что в последние годы широко обсуждается применение инвестиционных налогов в Азербайджанской Республике, в реальности применение этой системы все еще не возможно. С целью уменьшения негативного влияния кризиса, применение этого вида налога было бы целесообразным. Применение этой системы также позволит предприятиям пользуясь этими уступками сохранять больше дополнительных средств у себя во владении, а также даст возможность для развития их стимулирования;
10. В Азербайджане категория налоговых прибылей среди стран СНГ является самой высокой. Например, в Росии эта цифра равна 13%, а в Украине 15%. В данный момент по уровню первичного налога категория налоговых прибылей 14%, и это применимо к прибылям равным 2000 манатам. Как мы видим из цифр во-первых разница между налоговыми уровнями значительна, а во-вторых граница прохождения низкая. Поэтому считается целесообразным снижение налоговых прибылей с 14% на 10%;
11. Осуществить уступки к налоговым прибылям связанные с инвестициями. Если со стороны производителя выделятся инвестиции для развития предприятий, это не только даст возможность открытия новых рабочих мест, но и увеличит объем средств находящихся в обороте.